Diana della SpinaL’F24 Elide (“F24 Versamenti con elementi identificativi”) è il modello dell’Agenzia delle Entrate per pagare le somme che richiedono dati in più rispetto all’F24 ordinario e che non si possono compensare con crediti. Il caso più comune è l’imposta di registro sugli affitti: codice 1500 per la prima registrazione, 1501 per le annualità successive, 1502 cessione, 1503 risoluzione, 1504 proroga, sempre con “F” nel campo tipo. Aggiornato al 7 novembre 2026.
In questa guida trovi dove scaricare il modello ufficiale (e perché non è un PDF editabile), quando ti serve davvero, la differenza con l’F24 ordinario, tutti i codici tributo delle locazioni verificati sulle pagine dell’Agenzia, la compilazione campo per campo e quattro esempi pronti da copiare.
Cos’è l’F24 Elide
“Elide” sta per ELementi IDEntificativi. Secondo l’Agenzia delle Entrate, il modello si usa “in linea generale” per i versamenti che richiedono informazioni che non possono essere riportate nell’F24 ordinario: il codice dell’ufficio, il codice dell’atto, il tipo di versamento e un campo libero di 17 caratteri per identificare il contratto, il veicolo o il titolo a cui si riferisce il pagamento.
La seconda caratteristica è che nell’F24 Elide la compensazione è inibita: non puoi scalare crediti d’imposta, quindi il saldo finale è sempre l’importo pieno da pagare.
Quando si usa l’F24 Elide
La scheda informativa dell’Agenzia elenca questi versamenti principali:
- imposta di registro, imposta di bollo, tributi speciali, sanzioni e interessi per la registrazione dei contratti di locazione e affitto di immobili;
- imposte e tasse ipotecarie, tributi speciali catastali e gli altri corrispettivi dovuti agli Uffici provinciali-Territorio (certificati, copie, estratti, visure e atti di aggiornamento catastale presentati allo sportello);
- l’IVA per l’immatricolazione di veicoli acquistati in un altro Paese dell’Unione europea;
- l’ecotassa sull’acquisto di auto di categoria M1 con emissioni oltre 160 g/km di CO2;
- altri versamenti specifici, come la sanzione per la “remissione in bonis” e alcune imposte sostitutive istituite dalla legge 197/2022.
Per chi possiede casa, il caso tipico è l’affitto: registrazione allo sportello, rate annuali dell’imposta di registro, proroghe, cessioni e risoluzioni del contratto.
Quando non ti serve
Se registri il contratto online con il modello RLI (software RLI o RLI-web dell’Agenzia), le imposte di registro e di bollo vengono addebitate direttamente sul conto corrente che indichi: niente F24. È la modalità ordinaria per le locazioni, ed è obbligatoria per gli agenti immobiliari e per chi possiede almeno 10 immobili. Lo stesso vale per gli adempimenti successivi (annualità, proroghe, cessioni, risoluzioni) comunicati online.
Se poi tutti i locatori hanno scelto la cedolare secca, l’imposta di registro e il bollo non si pagano per la registrazione, le annualità successive, le proroghe e le risoluzioni. Attenzione: la cedolare secca non sostituisce l’imposta di registro sulla cessione del contratto, che resta dovuta.
L’F24 Elide serve quindi soprattutto a chi registra o gestisce il contratto allo sportello e preferisce pagare in banca, alla posta o con l’home banking, oppure a chi deve pagare un avviso di liquidazione dell’ufficio.
Dove scaricare il modello F24 Elide (e perché non è editabile)
Il modello ufficiale si scarica gratuitamente dalla pagina “Modello e istruzioni” della sezione F24 Elementi identificativi del sito dell’Agenzia delle Entrate, insieme alle avvertenze per la compilazione. È un PDF di 3 pagine identiche: ne usi una per ogni atto che paghi.
Molti cercano un “F24 Elide editabile”: il PDF dell’Agenzia non ha campi compilabili (lo abbiamo verificato sul file pubblicato), quindi va stampato e compilato a mano in stampatello. Se vuoi compilarlo al computer hai tre strade ufficiali:
- il software “F24 online” dell’Agenzia per l’F24 Elementi identificativi (versione 2.8.14 del 16 aprile 2025): serve la registrazione a Fisconline o Entratel e un conto in una banca convenzionata, e l’importo viene addebitato sul conto;
- l’home banking della tua banca o di Poste, se offre la funzione F24 Elide;
- un intermediario (CAF, commercialista) che lo trasmette per te.
I siti che offrono un “F24 Elide compilabile online” non sono servizi dell’Agenzia: controlla sempre che il modello che stampi sia identico a quello ufficiale.
F24 Elide e F24 ordinario: le differenze
| F24 ordinario | F24 Elide | |
|---|---|---|
| A cosa serve | Imposte sui redditi, IVA, IMU, contributi, imposta di registro sugli atti privati (codice 1550) | Locazioni, servizi catastali e ipotecari, IVA auto UE, ecotassa e altri versamenti con dati identificativi |
| Sezioni | Erario, INPS, Regioni, IMU e altri tributi locali, altri enti | Solo “Erario ed altro” |
| Campi in più | No | Codice ufficio, codice atto, tipo, elementi identificativi |
| Compensazione con crediti | Ammessa | Non ammessa |
| Un modello per | Più tributi insieme | Un solo atto per modello (una pagina per atto) |
Un errore frequente è usare l’F24 ordinario per l’affitto, o l’F24 Elide per l’IMU: i codici 1500-1510 funzionano solo nell’F24 Elide (risoluzione 14/E del 2014), mentre l’IMU e l’imposta sul preliminare di compravendita si pagano con l’F24 ordinario (vedi la nostra guida al codice tributo 1550).
Codici tributo per le locazioni
Sono stati istituiti dalla risoluzione n. 14/E del 24 gennaio 2014 e sono ancora quelli indicati nella ricerca codici tributo del sito dell’Agenzia (verifica del 7 novembre 2026):
| Codice | Denominazione ufficiale (sintesi) | Quando lo usi |
|---|---|---|
| 1500 | Imposta di registro per prima registrazione | Registri un nuovo contratto in ufficio |
| 1501 | Imposta di registro per annualità successive | Paghi anno per anno, dalla seconda annualità |
| 1502 | Imposta di registro per cessioni del contratto | Cambia il locatore o l’inquilino per accordo tra le parti |
| 1503 | Imposta di registro per risoluzioni del contratto | Il contratto finisce prima della scadenza |
| 1504 | Imposta di registro per proroghe del contratto | Il contratto prosegue dopo la scadenza |
| 1505 | Imposta di bollo | Bollo sul contratto, se lo versi con l’F24 |
| 1506 | Tributi speciali e compensi | Somme richieste dall’ufficio per il servizio |
| 1507 | Sanzioni da ravvedimento per tardiva prima registrazione | Registri in ritardo e ti metti in regola da solo |
| 1508 | Interessi da ravvedimento per tardiva prima registrazione | Insieme al 1507 |
| 1509 | Sanzioni da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi | Paghi in ritardo annualità, proroga, cessione o risoluzione |
| 1510 | Interessi da ravvedimento per tardivo versamento di annualità e adempimenti successivi | Insieme al 1509 |
| 1511 | Sanzione per mancata comunicazione di proroga o risoluzione del contratto in cedolare secca | Comunichi in ritardo, allo sportello, proroga o risoluzione di un contratto in cedolare secca |
| A135-A138 | Imposta di registro, bollo, sanzioni e interessi da avviso di liquidazione | Paghi un avviso inviato dall’ufficio |
Per il codice 1511 la sanzione, se tutti i locatori sono in cedolare secca e comunichi la risoluzione in ritardo, è di 50 euro se il ritardo non supera i 30 giorni e di 100 euro oltre.
Come compilare l’F24 Elide campo per campo
Queste sono le istruzioni dell’Agenzia per i contratti di locazione:
| Campo | Cosa scrivere |
|---|---|
| Codice fiscale e dati anagrafici | Quelli della parte del contratto che paga (locatore o inquilino: rispondono in solido) |
| Domicilio fiscale | Comune, provincia, via e numero civico di chi paga |
| Codice fiscale del coobbligato… + codice identificativo | Il codice fiscale di una controparte del contratto e il codice 63 (controparte) |
| Codice ufficio e codice atto | Lasciali vuoti (si compilano solo per gli avvisi di liquidazione, copiandoli dall’avviso) |
| Tipo | La lettera F (identificativo registro) |
| Elementi identificativi | Vuoto per la prima registrazione; per gli adempimenti successivi il codice identificativo del contratto |
| Codice | Il codice tributo (1500, 1501, ecc.) |
| Anno di riferimento | Prima registrazione: anno di stipula o di decorrenza, se anteriore. Adempimenti successivi: anno di scadenza dell’adempimento |
| Importi a debito versati | L’importo, sempre con due decimali |
| Firma e saldo finale | Firma di chi paga e totale della pagina |
Il codice identificativo del contratto
Per annualità, proroghe, cessioni e risoluzioni devi indicare il codice identificativo del contratto di 17 caratteri. Lo trovi nella ricevuta di registrazione (se hai registrato online) o nella copia del modello di richiesta restituita dall’ufficio; puoi recuperarlo anche con il servizio “Ricerca del codice identificativo del contratto” sul sito dell’Agenzia.
Se non lo trovi, puoi scrivere un codice di 16 caratteri costruito con gli estremi di registrazione:
- caratteri 1-3: codice dell’ufficio dove è stato registrato il contratto;
- caratteri 4-5: ultime due cifre dell’anno di registrazione;
- caratteri 6-7: serie di registrazione, con zeri a sinistra se serve;
- caratteri 8-13: numero di registrazione, con zeri a sinistra;
- caratteri 14-16: sottonumero, oppure “000” se non c’è.
Esempio: contratto registrato all’ufficio TMD nel 2026, serie 3, numero 10725, senza sottonumero. Il codice è TMD2603010725000 (TMD + 26 + 03 + 010725 + 000).
Quanto si paga per un contratto di affitto
| Adempimento | Imposta di registro | Termine | Codice |
|---|---|---|---|
| Prima registrazione (abitazione) | 2% del canone annuo (o dell’intera durata); minimo 67 euro | 30 giorni dalla stipula o dalla decorrenza, se anteriore | 1500 |
| Annualità successive | 2% del canone dell’anno, anche sotto i 67 euro, con eventuali aumenti ISTAT | 30 giorni dalla scadenza dell’annualità precedente | 1501 |
| Proroga | 2% del canone, per un anno o per tutta la proroga | 30 giorni dalla scadenza del contratto | 1504 |
| Cessione senza corrispettivo | 67 euro fissi | 30 giorni dall’evento | 1502 |
| Cessione con corrispettivo | 2% del corrispettivo, minimo 67 euro | 30 giorni dall’evento | 1502 |
| Risoluzione anticipata | 67 euro fissi (non dovuti se tutti i locatori sono in cedolare secca) | 30 giorni dall’evento | 1503 |
Il bollo è di 16 euro ogni 4 facciate scritte del contratto e comunque ogni 100 righe, per ogni copia da registrare; allo sportello si paga di solito con i contrassegni telematici (ex marche da bollo) con data non successiva alla stipula. Per i contratti a canone concordato nei comuni ad alta tensione abitativa l’imposta si calcola sul 70% del canone. Chi paga in un’unica soluzione per tutta la durata ha diritto a uno sconto pari alla metà del tasso di interesse legale moltiplicato per il numero delle annualità. Fonte: schede “Quanto si paga” e “Adempimenti successivi” dell’Agenzia delle Entrate.
Attenzione: se paghi con l’F24 Elide una proroga, una cessione o una risoluzione, devi anche comunicarla all’ufficio dove è registrato il contratto presentando il modello RLI entro gli stessi 30 giorni. Il solo pagamento non basta. Il subentro “per legge” (vendita dell’immobile, morte del locatore) non paga imposta: ne parliamo nella guida al subentro nel contratto di locazione.
Quattro esempi di compilazione
Esempio 1: prima registrazione allo sportello
Contratto 4+4 per un appartamento, canone di 9.600 euro l’anno, firmato il 15 marzo 2026, nessuna cedolare secca, imposta pagata anno per anno: 9.600 × 2% = 192 euro.
| Tipo | Elementi identificativi | Codice | Anno di riferimento | Importo |
|---|---|---|---|---|
| F | (vuoto) | 1500 | 2026 | 192,00 |
Nella sezione Contribuente metti i dati di chi paga e, nel campo del coobbligato, il codice fiscale dell’inquilino con codice identificativo 63. Poi porti in ufficio la ricevuta dell’F24, il modello RLI, due originali del contratto e i contrassegni per il bollo.
Esempio 2: seconda annualità
Stesso contratto: la prima annualità scade il 14 marzo 2027, quindi la seconda si paga entro 30 giorni da quella data. Se il canone non è cambiato, l’importo è ancora 192 euro.
| Tipo | Elementi identificativi | Codice | Anno di riferimento | Importo |
|---|---|---|---|---|
| F | Codice identificativo del contratto (17 caratteri) | 1501 | 2027 | 192,00 |
Esempio 3: proroga dopo i primi 4 anni
È l’esempio dell’Agenzia: canone di 7.200 euro l’anno, decorrenza 1° maggio 2026. Alla scadenza del 30 aprile 2030 il contratto si proroga di altri 4 anni: se paghi anno per anno, la prima rata della proroga è 7.200 × 2% = 144 euro, da versare entro il 31 maggio 2030; le successive entro il 31 maggio 2031, 2032 e 2033.
| Tipo | Elementi identificativi | Codice | Anno di riferimento | Importo |
|---|---|---|---|---|
| F | Codice identificativo del contratto | 1504 | 2030 | 144,00 |
Esempio 4: risoluzione anticipata
L’inquilino lascia la casa il 30 settembre 2026 e almeno un locatore non è in cedolare secca: paghi 67 euro entro 30 giorni e presenti il modello RLI in ufficio nello stesso termine.
| Tipo | Elementi identificativi | Codice | Anno di riferimento | Importo |
|---|---|---|---|---|
| F | Codice identificativo del contratto | 1503 | 2026 | 67,00 |
Negli esempi gli importi sono a titolo illustrativo: per un contratto transitorio o per un immobile non abitativo cambiano la durata e, in alcuni casi, l’aliquota. Per le regole generali dell’imposta vedi la guida all’imposta di registro.
Importi e arrotondamenti
Le avvertenze ufficiali chiedono di indicare sempre due decimali, anche se sono zero (52 euro si scrive 52,00). Se il calcolo dà più decimali, arrotondi al centesimo guardando la terza cifra: se è 5 o più arrotondi per eccesso, altrimenti per difetto. Esempi dell’Agenzia: 52,752 diventa 52,75; 52,755 e 52,758 diventano 52,76.
Come e dove pagare
- Titolari di partita IVA: solo con modalità telematiche, direttamente o tramite un intermediario abilitato;
- tutti gli altri: online (software dell’Agenzia o home banking) oppure allo sportello di banche, uffici postali e agenti della riscossione;
- allo sportello puoi pagare in contanti, con addebito sul conto, con carte PagoBANCOMAT, POSTAMAT o Postepay, oppure con assegni o vaglia secondo le regole indicate nelle avvertenze del modello.
Se l’assegno risulta scoperto anche solo in parte, il versamento si considera omesso. Conserva la quietanza: è la prova del pagamento da consegnare all’ufficio o da mostrare in caso di controlli.
Se hai sbagliato a compilare l’F24 Elide
Gli errori possono generare una richiesta di pagare di nuovo la stessa somma, quindi vanno corretti. L’Agenzia mette a disposizione il servizio online Civis “Richiesta modifica delega F24”, per le deleghe con tributi gestiti dall’Agenzia presentate negli ultimi tre anni; se la delega non è modificabile online, ti rivolgi a un ufficio territoriale (su appuntamento). Se hai pagato in ritardo, puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso usando i codici 1507-1510 per sanzioni e interessi.
Conclusioni
L’F24 Elide è il modello giusto per l’imposta di registro sugli affitti quando non passi dal canale online dell’Agenzia: tipo “F”, codice tributo corretto, anno di riferimento e, dopo la prima registrazione, il codice identificativo del contratto. Se puoi, però, registra e gestisci il contratto con il modello RLI online: l’addebito è automatico e la comunicazione all’ufficio è contestuale, quindi eviti la parte più facile da sbagliare.
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Domande frequenti sull’F24 Elide
Significa F24 “con elementi identificativi”: è la versione del modello F24 che contiene campi in più (codice ufficio, codice atto, tipo ed elementi identificativi) e non permette la compensazione con crediti. Si usa soprattutto per l’imposta di registro sui contratti di affitto.
Il PDF ufficiale dell’Agenzia delle Entrate non ha campi compilabili: va stampato e compilato a mano. Per compilarlo al computer puoi usare il software F24 online dell’Agenzia (con Fisconline o Entratel), l’home banking o un intermediario.
1500 per la prima registrazione, 1501 per le annualità successive, 1502 per la cessione, 1503 per la risoluzione e 1504 per la proroga. Nel campo tipo scrivi sempre F.
Niente per la prima registrazione. Per gli adempimenti successivi il codice identificativo del contratto di 17 caratteri, oppure un codice di 16 caratteri formato da codice ufficio, anno, serie, numero e sottonumero di registrazione.
Sì, per la prima registrazione allo sportello e per proroghe, cessioni e risoluzioni pagate con l’F24 Elide devi presentare all’ufficio il modello RLI entro 30 giorni. Se fai tutto online con RLI, l’addebito e la comunicazione avvengono insieme.
Di solito no: con la cedolare secca non sono dovuti l’imposta di registro e il bollo per registrazione, annualità, proroghe e risoluzioni. Restano dovuti l’imposta di registro sulla cessione del contratto (codice 1502) e l’eventuale sanzione per la comunicazione tardiva (codice 1511). La cedolare si paga con l’F24 ordinario, alle scadenze dell’IRPEF.